為跨境投資貿易供给稅收便当（財經眼）

　　習總書記掌管召開中心全面深化变革委員會第2次會議時強調，建設更高水平開放型經濟新體制是我們主動作為以開放促变革、促發展的戰略舉措，要圍繞服務構建新發展格式，以准则型開放為重點，聚集投資、貿易、金融、創新等對外沟通协作的重點領域深化體制機制变革，完善配套方针办法，積極主動把我國對外開放提高到新水平。

　　6月23日，在河北省唐山市，一列裝載110個集裝箱貨櫃的中歐班列從大秦車務段京唐港站緩緩駛出。“自中歐班列運行以來，公司享用增值稅減免等稅費優惠約49.4萬元，讓我們有更富余的資金用於擴大運輸規模、完善生產配套設施。”唐港鐵路有限責任公司財務人員常玲玲說。

　　跨境投資規模擴大，經貿往來頻次添加，稅收便当的效能也日益凸顯。稅收准则和服務作為營商環境的重要體現，助力共建“一帶一路”获得豐碩效果，成為投資便当的重要保证。

　　“這場展覽為公司開拓國際市場供给了重要途径，我們帶去了聯合收割機系列設備，助力當地產業和經濟發展。”本年3月末，一場中國“四川制作”展覽會在老撾舉辦，前去參會的德陽市金興農機制作有限責任公司收獲不小。公司銷售負責人何克會說，他們與來自孟加拉國、哥倫比亞的外商客戶在展覽會上進行深化商談，就6個項目开始達成协作意向。

　　4個月來，金興農機已陸續向海外客戶發運了4批近80台聯合收割機。现在，海外訂單源源不斷。翻看賬本，公司財務負責人丁希滿懷决心：“上午出口貨物，下午就能收到出口退稅，資金鏈得到及時補充，我們越干越有勁。”

　　丁希告訴記者，现在金興農機的出口業務佔整體業務的70%。本年以來，公司辦理出口退稅57萬元，出口退稅方针調動了企業生產積極性，退稅辦理提速，也加快了資金周轉，助力企業“走出去”。

　　近来發布的《中心國務院關於促進民營經濟發展壯大的意見》指出，鼓勵民營企業拓宽海外業務，積極參與共建“一帶一路”，有序參與境外項目，在走出去中恪守當地法令法規、履行社會責任。

　　“國家持續優化民營經濟發展環境，推動民營經濟實現高質量發展，對我們是極大的鼓动。”丁希說。

　　在益海（昌吉）糧油工業有限公司自動化包裝車間生產流水線上，一桶桶植物油經過灌裝、貼標、裝箱、碼垛后入庫儲存。

　　“2022年以來，我們辦理了1077.7萬元增值稅留抵退稅，還享用到支撑‘三農’的增值稅減免362.8萬元，方针紅利實打實，為我們拓宽市場添决心。”益海公司是新加坡豐益國際集團在新疆投資建設的大型綜合油脂加工企業，稅收營商環境不斷優化讓企業深有感觸。益海公司財務負責人王東林說，資料變少了、流程更精簡，稅務部門精細化的定制服務十分高效，讓公司能及時享用各項稅費優惠方针，專心搞發展。

　　境外投資者再投資遞延納稅是我國招引外資的有力方针办法之一。自2018年1月1日起，境外股東從中國境內居民企業获得的利潤，直接用於境內再投資的，滿足必定條件后，實際回收投資前可暫不繳納預提所得稅。

　　“500萬元遞延納稅優惠，為我們帶來‘真金白銀’的實惠，提振了公司境外股東追加投資的决心。”青海海西蒙西聯投資有限公司負責人郝宇鐸說。

　　北京國家會計學院教授李旭紅認為，近年來，稅收領域的創新办法成效顯著，出口退稅再三提速，遞延納稅方针持續發力，一系列变革舉措讓“走出去”的國內企業和“引進來”的外資企業負擔減輕，發展動力更足。

　　“這份‘國別投資稅收攻略’真是專業又及時，為集團拓宽海外市場供给了重要支撑。”中國修建一局（集團）有限公司稅務負責人耿岫妍說。

　　企業“走出去”，可能面臨各種困難和挑戰。境外國家和地區的稅收方针往往各不相同，有的稅收准则十分復雜。假如海外項意图稅務風險無法掌控、稅收爭議不能及時解決，會影響企業在海外市場站穩腳跟。

　　“我們作為工程承包方在進行修建施工時，構成常設機構的期限是18個月還是183天？”了解到某企業對於開拓市場有些困惑，北京市豐台區稅務局針對性地開展方针輔導，充沛運用《中國居民赴投資稅收攻略》，剖析研判該國稅收准则、中俄稅收協定等，比對中俄稅收協定新舊差異進行精准答疑。

　　“我們結合企業有很多境外經營業務的情況，提示他們若在境外投資經營中與當地稅務機關產生稅收協定執行爭議，能够通過啟動彼此協商程序解決。同時也強化本身稅務風險办理，充沛發揮國別投資稅收攻略在境外投資中提早布局、風險預防、爭議解決方面的效果，確保海外投資經營能實現最優化的經濟目標。”北京市豐台區稅務局國際稅收办理科科長高立說。

　　近年來，稅務部門打造了一批專業特征的產品，積極服務企業“走出去”。國家稅務總局在官網設立了稅降服務“一帶一路”專題頁面，全方位展现稅收攻略和《“走出去”稅收指引》等優質境外稅降服務產品，為“走出去”納稅人開展對外投資供给參考。其间，稅收攻略首要介紹各國（地區）稅制，幫助納稅人預防稅收風險，现在已發布104份﹔《“走出去”稅收指引》系統整理“走出去”触及的國內稅收准则文件，向納稅人供给全面、權威的稅收方针索引。此外，12366上海（國際）納稅服務中心還開通了中國國際稅降服務熱線，為國內外納稅人繳費人供给專業的中英文雙語稅收方针咨詢服務。

　　本年4月，“非居民跨境辦稅”場景在全國各地電子稅務局同步上線，全球非居民企業能够線上辦理申報繳稅等涉稅事項，實現“一地注冊賦碼，全國互認通行”。

　　前段時間，帝斯曼（中國）有限公司通過國家稅務總局上海市電子稅務局成功辦理企業股權轉讓，完结企業所得稅申報。“‘非居民跨境辦稅’模塊上線前，辦理這種同時轉讓境內3家企業股權的業務，需要在境內多地自行申報企業所得稅。运用該模塊后能一次性辦結，大大簡化了跨境辦稅流程。”公司稅務經理施曉潔說。

　　國家稅務總局國際稅務司司長蒙玉英表明，接下來，國家稅務總局將加大力度打造“用戶全覆蓋、辦稅無國界”的新電子稅務局國際化辦稅場景，供给雙語辦稅、免填單和“國際匯稅通”智能稅款計算器等服務，進一步優化國際納稅人辦稅體驗，讓跨境稅降服務越來越便当。

　　在大連海爾空調器有限公司車間內，一批出口菲律賓的空調器產品正加緊生產。依托《區域全面經濟同伴關系協定》（RCEP），海爾空調本年預計向菲律賓出口空調2.5萬台。

　　為助力企業捉住RCEP機遇，大連自貿片區與大連市商務局一起推出大連自在貿易服務網，內嵌大連RCEP公共服務渠道。企業登錄該渠道不僅可辦理關稅，還能獲得稅務部門供给的最優稅率查詢、全面稅則查詢、快捷原產地規則查詢以及原產地断定等服務。

　　“使用這個服務渠道，我們能更精准及時地把握结构內協定的各項要求、各成員國之間的稅率變化，以及新的市場機遇等，讓我們敢於提早布局，開拓新市場。”大連海爾空調器有限公司總經理周長亮說。

　　企業跨境經營，稅收環境十分重要。作為國際稅收办理的重要法令依據，稅收協定簽署收效后，可有用為納稅人跨境經營消除雙重征稅、供给稅收確定性、減輕在東道國的稅收負擔。

　　“得益於我國與印尼簽署了稅收協定，我們公司利潤匯出業務所需繳納的所得稅率從20%變為10%。稅收協定方针保证我們在國外經營過程中防止被雙重征稅，不僅減輕了企業的稅收負擔，還能增強涉稅办理的確定性、穩定性，讓我們更好規劃在國外的經營战略和方向。”爽快電梯股份有限公司董事長羅愛文說。

　　近年來，稅務部門以服務共建“一帶一路”為導向，尽力擴大和完善稅收協定網絡。我國的防止雙重征稅協定網絡已覆蓋112個國家（地區），其间包含87個“一帶一路”协作同伴，根本涵蓋我國對外投資首要意图地以及來華投資首要國家和地區，龐大的稅收協定網絡為消除重復征稅宽和決跨境涉稅爭議供给了有力的稅收法令保证。數據顯示，2013年至2022年，通過稅收協定項下的彼此協商程序為納稅人消除國際重復征稅約303億元。

　　同時，我國還努力於建立一個重要的协作渠道——2019年4月，“一帶一路”稅收征管协作機制正式建立。作為稅收領域多邊對話渠道，4年多來，协作機制不斷孕育新的协作效果，釋放出更強發展潛力。到2022年6月底，协作機制理事會成員已添加至36個，觀察員添加至30個，成為在稅收領域共商同享、互學互鑒的務實协作渠道。协作機制下還設立了“一帶一路”稅收征管能力促進聯盟，專門開展培訓、研讨和技術帮助，现在已舉辦各類培訓活動60余期，120多個國家（地區）超過3400名稅務人員參加了培訓。

　　蒙玉英表明，下一步，稅務部門將推動健全协作機制運行長效機制，為跨境投資經營消除重復征稅，供给稅收確定性，營造协作共贏的稅收環境。

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